親の遺産相続を行う際の相続人の順位とは？相続の流れやポイントも解説

親が亡くなった際の遺産相続は、誰にとっても初めての経験となり、何をどう進めればよいのか迷うことが多いものです。相続手続きや資産分割には、法的なルールや手順が存在し、それらを理解することで相続を円滑に進められます。

本記事では、法定相続人の順位を中心に、相続の流れや重要なポイントについて詳しく解説します。将来的な相続に備え、スムーズな手続きを進めるための基礎知識を身につけましょう。

今回の記事のポイントは以下のとおりです。

• 配偶者は常に相続人となり、子、親、兄弟姉妹の順で相続順位が決まる
• 相続の手続きは、遺言書の有無の確認が最優先である
• 遺言書がない場合は、原則として法定相続分に基づき遺産分割協議を行う
• 相続税の基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人数」で計算される
• 遺産独占や遺留分侵害等のトラブルは、対応を怠らないことが重要である
• 遺言書の作成や財産目録の整備が、トラブル防止に有効である

1. 親が亡くなった場合の法定相続人の範囲

相続が発生した際、誰が相続人になるのかは法律で定められています。配偶者は常に相続人となり、それ以外の相続人は血縁関係によって順位が決まります。

第1順位は被相続人の子供（直系卑属）、第2順位は親（直系尊属）、第3順位は兄弟姉妹です。上位の順位に相続人がいる場合、下位の順位の人は相続人にはなれません。

また、相続を放棄した場合は最初から相続人でなかったものとされ、内縁関係の人は法定相続人に含まれません。

相続の仕組みを理解し、スムーズな遺産分割を進めるためには、順位ごとの相続権や法定相続分について把握しておくことが重要です。以下で、それぞれの相続順位について詳しく解説します。

参考：国税庁　No.4132 相続人の範囲と法定相続分

1-1.配偶者がいる場合は常に相続人となる

配偶者は、被相続人の血族相続人の順位に関わらず常に相続人となり、法定相続分は他の相続人の順位に応じて変わります。

このように、配偶者は民法で手厚く保護されており、相続において重要な地位を占めているといえるでしょう。

1-2.第1順位：被相続人の子供（直系卑属）

親が亡くなった際、第一順位の相続人は被相続人の子供、すなわち直系卑属です。子供がいる場合、配偶者と共に相続します。法定相続分において、子供全員で1/2を取得し、これをさらに子供の数に応じて均等に分割します。

【例】
夫が亡くなり6,000万円の相続が発生したとします。配偶者と子供が3人いる場合は、以下のとおりになります。

子供が3人いる場合、それぞれが6分の1ずつを受け取る形です。子供がいることで、親の遺産の承継が円滑に進みますが、意見の食い違いが生じることもあるため、相続財産について事前の話し合いが必要となるでしょう。

1-3.第2順位：被相続人の親（直系尊属）

第1順位の相続人である子供がいない場合、相続人は第2順位の被相続人の親（直系尊属）となります。被相続人の親が相続人となるケースは、子供がいない、またはすべての子供がすでに亡くなっており、代襲相続人もいない場合などです。その場合、配偶者がいる場合には、被相続人の親は法定相続分として1/3を取得し、配偶者がいない場合は全額を相続します。

【例】
夫が亡くなり3,000万円の相続が発生したとします。子供はおらず、夫の母親が存命である場合には、妻に2/3の2,000万円、残りの1/3の1,000万円が夫の母親の法定相続分となります。

親が相続人となる可能性を踏まえ、円滑な相続手続きを進めるためにも、事前に家族で話し合いを行い、適切な対策を講じることが大切です。

1-4.第3順位：被相続人の兄弟姉妹

第1順位である被相続人の子供と第2順位の親がいない場合は、第3順位の兄弟姉妹が相続人となります。被相続人に配偶者がいる場合、配偶者の相続分は3/4で、兄弟姉妹の相続分は1/4です。兄弟姉妹が複数いる場合、その4分の1の相続分を均等に分けます。

ただし、父母の一方のみを同じくする兄弟姉妹の相続分は、父母の双方を同じくする兄弟姉妹の相続分の1/2となります。

【例】

夫が亡くなり、4,000万円の相続が発生した場合、子供や親がいない場合、妻と夫の兄弟姉妹が相続人となります。この場合、妻が3/4にあたる3,000万円、兄弟姉妹が1/4にあたる1,000万円を法定相続分として相続します。例えば、兄弟姉妹が2人であれば、それぞれ500万円ずつです。

配偶者と兄弟姉妹間での話し合いを通じて、相続を円滑に進めることが大切です。

2.親の遺産を相続する際の流れ

親の遺産を相続する際の流れは、以下のとおりです。

以下で、それぞれ見ていきましょう。

2-1.遺言書の有無の確認

親が亡くなった後、遺産相続の手続きを進める際、最初に確認すべきは遺言書の有無です。遺言書がある場合、原則としてその内容に従って遺産分割が行われるため、早めに確認することが重要です。

遺言書が保管されている場所は、主に以下の3つが考えられます。

このうち、公証役場や法務局に保管されている遺言書は、検認手続きが不要です。一方、自宅などで見つかった自筆証書遺言は、家庭裁判所での検認が必要となります。

検認とは、遺言書が被相続人本人によって作成されたことを確認し、改ざんを防ぐための手続きです。検認が完了するまで遺言書を開封することはできないため、相続手続きが遅れる可能性もあります。

以下に、遺言書の種類ごとの確認方法と、検認の要否をまとめます。

検認手続きは、一般的に申請から完了まで約1ヶ月かかります。相続放棄を検討している場合、相続開始から3ヶ月以内に手続きを行わなければなりません。そこで検認が遅れると、相続財産の内容を確認できないため、相続放棄の判断が難しくなります。そのため、遺言書の有無はできるだけ早く確認し、相続手続きの開始を遅らせないようにしましょう。

2-2.相続人の確定

親の遺産を相続する際、遺言書がある場合はその内容に従い、遺言書がない場合や無効な場合は法定相続に基づいて手続きが進められます。

法定相続では、遺産分割協議を行うために相続人を正確に確定する必要があります。そのため、被相続人の戸籍を遡って調査し、相続人の範囲や順位を明確にしなければなりません。

【相続人の確定とは？】

相続人の確定は、遺産分割協議に参加すべき相続人が誰かを明確にする手続きです。相続人が確定しなければ、法定相続人の存在や具体的な相続分を決められません。

この手続きにより、どの順位の相続人が存在するか（または存在しないか）を確認し、優先順位に従って相続が行われます。先順位の相続人がいる場合、後順位の相続人は相続権を持ちません。

【相続人の確定が重要な理由】

相続人の確定が必要な理由は、遺産分割協議にはすべての相続人の参加が必要であるためです。遺産分割協議書には相続人全員の署名と実印、印鑑証明書が必要であり、全員のこれらがない場合は無効となります。

また、相続人の確定は自己申告ではなく、戸籍を収集して行うため、思い込みや見落としを防がなければなりません。隠し子や前妻の子など、予期せぬ相続人が判明するケースもあるため、慎重な調査が求められます。

【相続人の確定方法】

相続人の確定は、被相続人の出生から死亡までのすべての戸籍を収集しなければなりません。まず、被相続人の本籍地の市区町村役場で死亡時の戸籍を取得し、必要に応じて古い戸籍へ遡ります。戸籍の状況を確認することで、隠れた相続人がいないかを調査します。

【専門家に相談する必要性】

相続手続きは複雑で、法律や手続きの知識が必要となる場面が数多くあります。特に、戸籍の収集や解釈、遺産分割協議の進め方など専門的な知識を要する部分では、専門家のサポートが不可欠です。

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2-3.相続財産の確定

相続財産の確定は、遺産相続において欠かせない手続きです。被相続人の財産には、預貯金や不動産、有価証券などのプラスの財産だけでなく、借金やローンといったマイナスの財産も含まれます。これらを正確に把握することが、適切な相続手続きを進めるうえで重要です。

【遺産の調査方法】

遺産の調査を行う際は、預金通帳や登記事項証明書、証券会社の取引報告書、被相続人宛ての郵便物などを確認します。特に、被相続人と同居していなかった場合や財産状況が不明な場合は、慎重な調査が必要です。

【財産ごとの調査方法】

財産の種類によって調査方法が異なります。

これらを網羅的に確認することで、財産の全容を把握しましょう。

【正確な調査が必要な理由】

遺産の調査が不十分な場合は、相続人間での公平な分配が困難になります。また、相続税の計算ミスや相続放棄の判断に影響を及ぼすリスクもあります。

【相続放棄や限定承認の判断】

遺産にはプラスの財産だけでなく、借金やローンなどのマイナスの財産も含まれます。そのため、相続人はすべての財産を引き継ぐことになります。

調査の結果、マイナスの財産の方が多いと判明した場合は、「相続放棄」を検討することも可能です。相続放棄を行うことで、被相続人の財産や負債を一切引き継がずに済みます。

ただし、相続放棄の手続きは相続の開始を知った日から3ヶ月以内に、被相続人の住所地を管轄する家庭裁判所に「相続放棄申述書」を提出する必要があります。相続放棄は相続人ごとに単独で手続きできるため、他の相続人とは関係なく判断が可能です。

一方、プラスの財産の範囲内で、マイナスの財産を相続する「限定承認」という選択肢もあります。限定承認を行うことで、相続人はプラスの財産の範囲内でのみ負債を負担することになり、個人資産への影響を防げます。ただし、限定承認は相続人全員で手続きを行わなければならず、相続放棄とは異なる点に注意が必要です。

相続財産の確定は、遺産相続の基盤となる重要な手続きです。もれなく調査を行い、円滑な相続手続きにつなげるようにしましょう。

2-4.遺産分割協議

遺産分割協議では、相続人全員で遺産の分け方について話し合います。遺言がある場合でも、全員の合意があれば内容の変更は可能です。遺言がない場合は、一般的に法定相続分を基準にしますが、相続人全員の合意があれば異なる割合で分割できます。

合意に至った場合は、合意内容を「遺産分割協議書」にまとめます。遺産分割協議書は、相続手続きの際に必要となるほか、相続人間のトラブルを防ぐうえでも重要です。

話し合いがまとまらない場合は、家庭裁判所の調停や審判を利用することになります。ただし、調停や審判には時間がかかるため、できる限り協議で解決することが望ましいでしょう。

2-5.相続税の申告と納付

相続税の申告と納付は、被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10ヶ月以内に、被相続人の住所地を管轄する税務署へ申告書を提出し、相続税を納付する必要があります。期限を過ぎると、延滞税や加算税が課される場合もあるため、早めの準備が必要です。

申告が必要かどうかは、遺産総額が基礎控除額を超えるかどうかで決まります。基礎控除額は「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算され、この額を超えると相続税の申告が必要です。また、小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減の適用を受ける場合も、税額がゼロであっても申告が必要となります。

2-6.相続財産の名義変更

相続財産の名義変更は、遺産相続の最終段階となります。相続人ごとに財産を引き継ぐため、各財産に応じた手続きが必要です。

これらの手続きには、必要書類が異なります。戸籍謄本や遺産分割協議書、相続税の申告書など、事前に準備しておくことが重要です。手続きが完了すると、遺産が正式に相続人のものとなります。

名義変更は、財産の種類ごとに異なる機関で行うため、もれなく進めることが重要です。手続きが滞ると、後々トラブルが生じる可能性もあるため、早めに対応しましょう。

3.親の遺産を相続する際の相続税

親の遺産を相続する際、相続税がかかるかどうかは遺産の総額と法定相続人の数によって決まります。基礎控除額を超えない場合は、相続税の申告も不要です。税負担を軽減する控除制度もあるため、適用条件を確認し活用しましょう。

3-1.相続財産が3600万円以下なら相続税は発生しない

相続税の基礎控除額は、「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算されます。法定相続人が1人の場合、基礎控除額は3,600万円です。遺産総額がこの金額を下回る場合、相続税はかかりません。

法定相続人が増えるごとに、基礎控除額は600万円ずつ加算されます。例えば、法定相続人が2人であれば4,200万円、3人であれば4,800万円が控除額となります。遺産総額が基礎控除額を超えない限り、原則として相続税の申告は不要です。ただし、小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減を適用する場合、遺産総額が基礎控除額を下回っていても申告が必要となります。

3-2.相続税に関する控除一覧

相続税には、税負担を軽減するための控除制度があります。主な控除は、以下のとおりです。

各制度を活用することで、相続税の負担を軽減できます。ただし、適用には申告が必要な場合も多いため、忘れずに手続きを行いましょう。

4.親の遺産相続でよくあるトラブルとその対処法

親の遺産相続は、財産だけでなく感情も絡むため、多くのトラブルが発生しやすい場面といえるでしょう。特に、遺産の分配での不公平感や遺言書の内容に関する不満が原因で、相続人同士の関係が悪化することもあります。

これらのトラブルを未然に防ぎ、円満な相続を実現するためには、事前の準備と適切な対応が欠かせません。次に、親の遺産相続でよくあるトラブルの具体例と、その対処法について解説します。

4-1.寄与分による遺産独占問題

寄与分制度は、被相続人の財産維持や増加に貢献した相続人に対し、相続分を上乗せする仕組みです。しかし、寄与分制度が相続トラブルの原因となるケースが少なくありません。相続人の一人が寄与分を主張することで、他の相続人の取り分が大幅に減少し、実質的な遺産独占状態が生じる可能性もあるためです。

2019年の相続法改正で、相続人以外の親族も貢献を主張できる特別寄与料制度が新設されました。特別寄与料制度により、例えば長男の妻など、従来報われなかった親族の貢献も認められるようになりました。

ただし、相続人による寄与分主張の制度は残っており、依然として遺産分割協議が紛糾するリスクもあります。寄与分や特別寄与料の算定基準は明確でなく、家庭裁判所の判断に委ねられる部分が大きいのも実情です。この不透明性が、相続人間の対立を助長する要因となっています。事前に遺言書を作成するなど、被相続人が生前に対策を講じておくことが望ましいでしょう。

話し合いで解決できない場合は、家庭裁判所に遺産分割調停を申し立てるのが有効です。調停委員が仲介し、公平な分割を目指します。それでも合意に至らなければ、審判や訴訟に移行することも可能です。適切な手続きを進め、円満な解決を図りましょう。

4-2.遺留分侵害への対応

遺留分侵害額請求を受けた場合、無視せず内容を確認することが重要です。請求の証拠として内容証明郵便が使われることも多く、対応を怠ると調停や訴訟に発展する可能性があるため注意しなければなりません。

話し合いでの解決が望まれるため、調停に応じることが求められます。調停が成立しなければ訴訟へ進み、裁判所の判断を受けることになります。支払うべき金額が確定した際、裁判所への分割払いの交渉も可能です。支払いが困難な場合は、裁判所に猶予を申請できます。

4-3.異母兄弟・異父兄弟との相続問題

親の離婚歴が発覚し、元配偶者との間に子供がいる場合、その子も法定相続人として遺産分割に参加する権利があります。

異母兄弟・異父兄弟がいると、相続手続きが複雑になりやすく、相続人が1人でも欠けると遺産分割協議が成立しません。まずは、正確な相続人の把握が必要です。

さらに、感情的な対立が生じる可能性もあるため、早い段階で専門家を交え、冷静かつ公平に話し合える環境を整えることが望ましいでしょう。

5.遺産相続でトラブルに遭わないためのポイント

相続は、家族関係を揺るがす火種にもなりかねません。遺産分割でもめ、親族間が疎遠になるケースも少なくありません。しかし、事前の備えで多くのトラブルは回避できます。ここでは、遺言書の作成、生前からの財産管理、専門家への相談といった対策を紹介します。

5-1.遺言書をあらかじめ作成する

遺言書をあらかじめ作成しておくことで、被相続人の意思を明確に示せるため、相続におけるトラブルを回避する可能性が高まります。

特に、遺産分割についての意見が異なる場合や、異母兄弟・異父兄弟がいる場合には、遺言書の存在が重要です。

公正証書遺言や自筆証書遺言保管制度の利用を検討することで、法的に有効な遺言書を作成し、相続人間の争いを未然に防げます。

また、遺言書があることで、相続手続きもスムーズに進むため、親の遺産承継に向けた準備として有効です。

5-2.生前から財産の管理をしておく

相続トラブルを避けるには、生前のうちに財産を適切に管理しておくことが重要です。準備を怠れば、相続税の支払いに困ったり、遺族同士で深刻な対立が起きたりする可能性もあります。こうした問題を未然に防ぐには、早めの生前対策が効果的です。

まずは、自身の老後や相続について希望を明確にすることが重要です。何を誰に残したいか、どのような形で財産を承継させたいかをはっきりさせることで、対策の方向性が定まります。そのうえで、「遺言書」や「生前贈与」の活用を検討するとよいでしょう。

しかし、判断能力が低下してからでは対応が難しくなる場合もあります。認知症を発症すると、預貯金の引き出しや不動産の売却ができなくなり、相続準備が大きく遅れるリスクもあります。そうした事態に備えるには、「任意後見制度」や「家族信託」の活用が効果的です。

任意後見制度を利用することで、自身が元気なうちに信頼できる人を後見人に指定し、将来の財産管理を託せます。家族信託であれば、信頼する家族に財産の管理・運用・処分まで幅広い委任が可能です。

また、家族信託では一次相続だけでなく、その後の二次相続についても承継先をあらかじめ定められる（相続は一次相続まで）ため、より柔軟で確実な相続設計が可能となります。

5-3.専門家へ相談する

相続に関する法律や税務は非常に複雑であり、自分だけで正確に理解するのは難しい場合があります。そこで、司法書士や税理士などの専門家に相談することが重要です。

これらの専門家は、具体的な事例に基づいた適切なアドバイスを提供してくれるため、相続手続きをスムーズに進められるでしょう。

また、専門家の助言を受けることで、相続税の節税対策や法的なトラブルを未然に防げます。特に、複雑な家族構成や資産の多い場合には、早めに専門家に相談することで後々の手間や問題を大幅に軽減できます。

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6.まとめ

本記事では、親の相続について解説しました。内容をまとめると、以下のとおりです。

• 配偶者は常に相続人となり、子、親、兄弟姉妹の順で相続順位が決まる
• 相続の手続きは、遺言書の有無の確認が最優先である
• 遺言書がない場合は、原則として法定相続分に基づき遺産分割協議を行う
• 相続税の基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人数」で計算される
• 遺産独占や遺留分侵害等のトラブルは、対応を怠らないことが重要である
• 遺言書の作成や財産目録の整備が、トラブル防止に有効である

相続は、人生においてそう何度も経験するものではありません。いざという時に慌てず、スムーズに手続きを進めるためには、事前の知識と準備が不可欠です。法定相続人の順位や相続の流れ、相続税に関する知識を身につけ、ご自身の状況に合わせた対策を検討しましょう。

まず、遺言書の作成や生前の財産整理を進めることが有効です。家族と話し合い、それぞれの想いを尊重しながら、誰もが納得できる遺産分割を目指すことが重要です。

ただし、相続手続きは複雑で、専門的な知識が求められる場面も多々あります。手続きに不安を感じたり、相続人間で意見が衝突したりした場合は、迷わず相続の専門家に相談しましょう。専門家は、法律や税務の専門知識に基づき、スムーズな相続に適した解決策を提案してくれます。

円満な相続を実現するため、早めに行動を起こし、必要に応じて専門家のサポートを受けながら進めましょう。